Wat betekent “BTW verleggen”?
BTW verleggen is een systeem waarbij de btw-plicht verschuift van de verkoper naar de afnemer. In plaats van dat jij als leverancier de btw aan de belastingdienst betaalt, rekent de klant de btw zelf en draagt die af. Dit geldt vooral bij grensoverschrijdende diensten en leveringen binnen de Europese Unie.
Dit mechanisme is vooral bedoeld om dubbele belasting of btw-fraude te voorkomen bij handel tussen EU-landen.
Wanneer pas je BTW-verlegging toe?
Je moet de btw verleggen als:
➤ Je levert aan een bedrijf in een ander EU-land
Als jouw klant een btw-nummer heeft in een ander EU-land en jij levert goederen of diensten aan dat bedrijf, dan geldt meestal btw-verlegging.
➤ De afnemer is een ondernemer
Het moet gaan om een zakelijke klant (B2B) met een geldig btw-nummer. Voor consumenten (B2C) gelden andere regels. Als je bv. aan een Nederlandse particulier een goed verkoopt reken je wel btw aan volgens de conforme btw-regels.
Voorbeeld: Nederland – België
Stel:
- Jij bent gevestigd in België.
- Je factureert een Nederlandse onderneming voor een dienst of product.
Omdat beide bedrijven in de EU gevestigd zijn en de klant een geldig btw-nummer heeft, wordt de btw verlegd naar de Nederlandse klant. Je vermeldt dit duidelijk op de factuur.
Dit voorkomt dat de Nederlandse klant de Belgische schatkist aanvult en recupereert van de Nederlandse schatkist. Nederland heeft in dit geval immers geen btw ontvangen.
Wat zet je op de factuur?
Op je factuur moet je expliciet aangeven dat de btw is verlegd. Gebruik bijvoorbeeld:
“Btw verlegd: Art. 39 bis – intracommunautaire levering” te vermelden en bij diensten is dit “Btw verlegd: Art 21 § 2 van het Belgische btw-wetboek”
Goede facturatie-software of boekhoudpakketten hebben vaak een optie om btw-verlegging automatisch aan te duiden (Zie Dexxter bijvoorbeeld).
Waarom is dit belangrijk voor jouw administratie?
✔ Je hoeft zelf geen btw af te dragen over deze factuur
✔ Het staat duidelijk in je boekhouding dat de afnemer verantwoordelijk is
✔ Je voorkomt problemen bij een belastingcontrole
Correcte toepassing van btw-verlegging is dus cruciaal voor EU-handelaren.
Veelgemaakte fouten
❌ Vergeten het btw-nummer van de klant te controleren
❌ Geen verwijzing naar “verlegd” op de factuur
❌ Onjuiste toepassing bij B2C-klanten
Tips voor ondernemers
✅ Controleer altijd het btw-nummer van je EU-klant (bijv. via VIES)
✅ Gebruik een facturatie-tool die btw-regels ondersteunt
✅ Raadpleeg je boekhouder bij twijfel